Deducción por doble imposición en herencias extranjeras para residentes en España: ¿Debo pagar el impuesto sobre la herencia en ambos países?

En un anterior artículo “Recibir una herencia del extranjero: consideraciones especiales para los contribuyentes españoles” explicábamos todos los trámites necesarios para recibir a herencia en el extranjero. Ahora bien, muchas personas se preguntan: “¿Por qué tengo que pagar impuesto sobre la herencia en España si ya he pagado en el otro país?" 

La respuesta es sencilla: "Porque eres residente en España y probablemente el país de origen no tiene convenio sobre herencias con España" (Te puede interesar: ¿Cuándo soy residente fiscal en España? ¿Cómo calcular los 183 días?).

En el siguiente artículo, exploraremos en detalle los mecanismos legales y fiscales que rigen el impuesto sobre sucesiones en España para los herederos residentes. Desde la aplicación de la deducción por doble imposición hasta los requisitos documentales necesarios.

Obligación de pagar el impuesto sobre sucesiones en España y deducción por doble imposición

Como explicado anteriormente, si un residente fiscal en España recibe una herencia del extranjero, deberá presentar y pagar el Impuesto sobre Sucesiones (IS) en España, solo por ser residente fiscal en el país en la fecha de fallecimiento del causante.

Ahora bien, esta situación de doble pago tiene una solución llamada "deducción por doble imposición".
 

La ley del Impuesto sobre Sucesiones permite a las personas residentes en España que han pagado un impuesto similar al de sucesiones en el extranjero deducirse de la cuota tributaria la menor de las dos cantidades siguientes:

• El importe del tributo pagado en el extranjero.

• El resultado de aplicar el tipo medio efectivo a la parte de base liquidable correspondiente a los bienes situados fuera de España.

Ejemplo práctico

Por ejemplo, si en el otro país has pagado 10.000 € y la cuota del impuesto español antes de las deducciones es de 8.000 €, no pagarías nada en España porque has pagado más en el extranjero. 

En cambio, si en el otro país has pagado 5.000 € y la cuota del impuesto español es de 8.000 €, aplicando la deducción por doble imposición, solo pagarías 3.000 € en España.

Documentación necesaria

Para aplicar la deducción por doble imposición internacional, necesitas disponer de la carta de pago del impuesto extranjero y un justificante que demuestre la efectividad de ese pago ante la autoridad pública correspondiente.

Si el impuesto se ha pagado en Francia, Grecia o Suecia, se debe consultar el convenio de doble imposición firmado en materia de sucesiones.

Devolución del impuesto

Si has pagado dos veces el mismo impuesto sin aplicar la deducción por doble imposición, puedes pedir la devolución del impuesto español, siempre y cuando no haya prescrito el derecho a solicitar la devolución.

Recomendación de asesoramiento especializado

Dada la complejidad de estos procedimientos, es altamente recomendable buscar asesoramiento legal y fiscal especializado. Este asesoramiento es esencial para asegurar que todos los trámites se realicen correctamente y se cumplan todas las obligaciones legales y fiscales. 

Un buen asesoramiento puede ser decisivo para gestionar adecuadamente la herencia, proteger los derechos del heredero y evitar problemas futuros con las autoridades fiscales. 

Dimitrichka Anghelova,

Abogada área Fiscal y Tributario.  AGM Abogados